Con l'introduzione dell'Assegno Unico Universale nel 2022, il sistema delle detrazioni per figli a carico è cambiato profondamente. Molte famiglie non hanno chiaro cosa è rimasto. Ecco il quadro completo per il 2026.
Cosa è cambiato con l'Assegno Unico
L'Assegno Unico ha sostituito le vecchie detrazioni IRPEF per i figli minori. In pratica:
- Figli under 21: le vecchie detrazioni IRPEF sono state abolite. Al loro posto: Assegno Unico (importo mensile INPS, non detrazione in busta paga)
- Figli 21+ anni: le detrazioni IRPEF restano se il figlio è fiscalmente a carico (reddito sotto 2.840,51€, o 4.000€ per under 24)
Detrazione figli a carico over 21 (2026)
Per i figli dai 21 anni in su che sono a carico:
- Detrazione base: 950€/anno per figlio
- La detrazione diminuisce progressivamente all'aumentare del reddito del genitore
- Si azzera a redditi intorno ai 95.000€
- Formula: 950 × (95.000 - reddito) ÷ 95.000
Quando un figlio è "a carico"
- Under 24: il figlio è a carico se ha un reddito annuo lordo non superiore a 4.000€
- 24 anni e oltre: il limite scende a 2.840,51€ di reddito annuo
- Il reddito si calcola al lordo degli oneri deducibili ma al netto dell'abitazione principale
L'Assegno Unico per figli under 21
Per i figli minori e fino a 21 anni, al posto delle detrazioni ricevi l'Assegno Unico dall'INPS:
- ISEE fino a 17.000€: ~200€/mese per figlio minore
- ISEE 17.000-45.000€: importo decrescente
- ISEE oltre 45.000€ o senza ISEE: 57€/mese (minimo)
- Figli 18-21: importo ridotto (85€ max per ISEE bassi)
L'Assegno Unico si richiede all'INPS una volta e si rinnova automaticamente. L'ISEE va aggiornato ogni anno.
Detrazione coniuge a carico
Resta attiva la detrazione per il coniuge a carico (reddito sotto 2.840,51€):
- Reddito del dichiarante fino a 15.000€: 800€ di detrazione
- Da 15.001 a 40.000€: 690€
- Da 40.001 a 80.000€: decrescente fino a zero
Altre detrazioni per familiari a carico
Restano le detrazioni per altri familiari a carico (genitori, fratelli, nipoti conviventi con reddito sotto 2.840,51€): 750€/anno da ripartire tra chi li ha a carico.
Come inserirli nella dichiarazione
- 730: Quadro Familiari a carico (sezione dedicata), inserire codice fiscale e mesi a carico
- Comunicazione al datore: per avere le detrazioni mensili in busta paga, comunica i familiari a carico al datore con il modulo apposito all'inizio dell'anno
Errore comune: non aggiornare lo stato dei familiari a carico quando un figlio inizia a lavorare (e supera il limite di reddito). Se il figlio ha guadagnato più di 4.000€/2.840€ nell'anno, devi restituire le detrazioni percepite in eccesso al conguaglio.
