Una delle domande più frequenti che ricevono i commercialisti è: "quanto paga di tasse una SRL?". La risposta è complessa perché dipende da utili, dividendi distribuiti, contratti dei soci, agevolazioni eventuali. Vediamo il quadro completo.
IRES — 24%
L'imposta principale: 24% sull'utile imponibile (utile contabile + variazioni fiscali in aumento o diminuzione).
IRAP — 3,9% (variabile per regione)
Imposta regionale sul valore aggiunto della produzione. Aliquota standard 3,9%, ma può variare per regione.
Tassazione dividendi distribuiti
Quando la SRL distribuisce utili ai soci persone fisiche: ritenuta secca del 26% sui dividendi.
Esempio pratico
SRL con 100.000€ di utile:
- IRES (24%): 24.000€
- IRAP (3,9%): 3.900€
- Utile netto: 72.100€
- Se distribuito al socio: -18.746€ (26% su 72.100€)
- Disponibile al socio: 53.354€
Tassazione effettiva totale: circa 47% tra azienda e socio.